Abstract
<jats:p>Введение. Статья анализирует систему экологического налогообложения природопользования в России и зарубежных странах как инструмент устойчивого экономического развития. В последние годы особое внимание научного сообщества, экспертов и практиков сосредоточено на проблемах ресурсного налогообложения с точки зрения его экологической составляющей. В современных налоговых системах налоги и сборы за пользование природными ресурсами достаточно распространены в зарубежной практике и являются фискально значимыми, так как вносят решающий вклад в формирование доходной части бюджетов различных уровней. Зарубежный опыт свидетельствует о целевой направленности налогообложения природопользования для решения экологических задач и обеспечения природоохранных функций. В статье рассмотрены важнейшие механизмы, включая налоговые и неналоговые платежи с акцентом на индексации ставок в 2026 году. За рубежом выделены подходы Европейского сообщества, подчеркивая их эффективность в снижении антропогенного воздействия. Целью исследования стало выявление ключевых проблем и перспектив развития экологического налогообложения для обеспечения природоохранной функции и устойчивого экономического роста. Особое внимание уделяется разработке мер по цифровизации отчетности о пользовании природными ресурсами для повышения экологического налогообложения. Материалы и методы. В ходе исследования применялся комплекс общенаучных и специальных методов познания. Ведущую роль играли методы теоретического анализа: системный подход (для рассмотрения налогов и платежей за природопользование как элементов целостной экосистемы налогообложения), логический и сравнительно-правовой анализ. Эмпирическую базу формировали методы экономико-статистического анализа: анализ динамических рядов, структурный анализ, группировка данных, использовавшиеся при обработке налоговой и статистической отчетности. Важное значение имел сравнительный метод, применявшийся при изучении зарубежного опыта. Визуализация результатов обеспечивалась графическим и табличным методами. При разработке предложений использовались методы моделирования и экономического обоснования. Результаты исследования. В работе представлен критический анализ порядка налогообложения природопользования в России и возможности повышения его эффективности через развитие зеленых финансов и экологических инвестиций. Для большинства деловых хозяйствующих субъектов в России налоги на природопользование составляют малую часть налогового бремени, в связи с этим воспринимаемая ценность налоговых привилегий по данным налогам является заниженной. Это, в свою очередь, ослабляет мотивирующее воздействие налоговых преференций, направленное на повышение эффективности природопользования. Обсуждение и заключения. По мнению автора, система налогообложения пользования природными ресурсами основана в основном на принципах фискального интереса государства и не несёт в себе целевого ключевого характера, а экологическая направленность в большей степени присуща неналоговым платежам и сборам. В связи с этим предлагается к рассмотрению возможность замены различных экологических платежей, таких как плата за негативное воздействие на окружающую среду, экологические и утилизационные сборы, одним единым экологическим налогом, который будет администрировать Федеральная налоговая служба, что будет более понятно для пользователей природных ресурсов и обеспечит упрощение порядка управления.</jats:p> <jats:p>Introduction. The article analyzes the system of environmental taxation of natural resource use in Russia and foreign countries as a tool for sustainable economic development. In recent years, the scientific community, experts, and practitioners have focused on the issues of resource taxation from the perspective of its environmental component. In modern tax systems, taxes and fees for the use of natural resources are quite common in foreign practice and are fiscally significant, as they contribute significantly to the revenue generation of various levels of budgets. Foreign experience shows that environmental taxation is targeted at solving environmental problems and ensuring environmental protection. The article discusses key mechanisms, including tax and non-tax payments, with a focus on the indexation of rates in 2026. The European Union's approaches are highlighted, emphasizing their effectiveness in reducing anthropogenic impact. The purpose of the study is to identify key challenges and prospects for developing environmental taxation to ensure environmental protection and sustainable economic growth. Special attention is given to developing measures for digitalizing reporting on natural resource use to enhance environmental taxation. Materials and methods. In the course of the study, a comprehensive set of general scientific and specialized methods of cognition was employed. A leading role was played by theoretical analysis methods: the systems approach (for examining taxes and payments for the use of natural resources as elements of a holistic taxation ecosystem), logical analysis, and comparative legal analysis. The empirical base was formed using economic-statistical analysis methods: analysis of time series, structural analysis, and data grouping, applied in processing tax and statistical reporting. The comparative method held significant importance, utilized in studying foreign experience. Visualization of results was ensured through graphical and tabular methods. In developing recommendations, modeling methods and economic justification were applied. Results. The paper presents a critical analysis of the taxation of environmental management in Russia and the possibility of increasing its efficiency through the development of green finance and environmental investments. For most business entities in Russia, environmental taxes account for a small portion of the tax burden, which means that the perceived value of tax privileges for these taxes is underestimated. This, in turn, reduces the motivating effect of tax preferences on improving the efficiency of environmental management. Discussion and conclusions. According to the author, the system of taxation for the use of natural resources is based mainly on the principles of the state's fiscal interest and does not have a targeted key nature, while environmental focus is more characteristic of non-tax payments and fees. In this regard, it is proposed to consider the possibility of replacing various environmental payments (such as fees for negative environmental impact, environmental and recycling fees) with a single environmental tax administered by the Federal Tax Service, which would be more understandable for users of natural resources and would simplify the management process.</jats:p>